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• 管理員 | 會計 2021-06-24 08:47:04

  比如，內(nèi)部交易是一臺設(shè)備，購進方在購進后作為固定資產(chǎn)使用，享受了一次性稅前扣除，致使整個企業(yè)集團暫時少交了企業(yè)所得稅。把本來應(yīng)繳納的稅金暫時變少了，等于企業(yè)就“欠”稅務(wù)局；欠款當然就是負債，所以需要確認——遞延所得稅負債。
  反之，如果內(nèi)部交易商品是100萬元，賣出方成本價是80萬元。內(nèi)部交易購進方，尚未對該商品對外出售。內(nèi)部交易的結(jié)果是虛增了20萬元的利潤（未實現(xiàn)利潤），導致銷售方需要對20萬元提前繳納企業(yè)所得稅。但是，后期銷售該商品后，又可以稅前多扣除20萬元，提前多交稅金可以得到彌補。因此，此類情況下，需要確認——遞延所得稅資產(chǎn)。

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